- 觀點1： 追問:
具體怎樣做的?
回答:
1、每日終了，應計算當日的現金收入合計數，現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到帳款相符。2、月份終了，企業帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。3、月份終了，按操作間、部門等實際盤點的結存原材料數額，辦理假退料手續，調整營業成本，借記“營業成本”科目(紅字)，貸記“原材料”科目(紅字);下月初再將假退料金額原數沖回。4、月份終了，根據當月領用的低值易耗品的實際成本的50%，計算當月領用時的低值易耗品的攤銷額，借記“營業費用”“管理費用”等科目，貸記本科目(低值易耗品攤銷)。當月領用低值易耗品數額較大的，其低值易耗品的攤銷額也可通過“待攤費用”或“遞延資產”科目核算。5、月份終了，計算分攤本月已銷商品實現的進銷差價，借記“商品進銷差價”科目，貸記“營業成本”科目6、月份終了，應將本月應發的工資進行分配，借記“營業費用”“管理費用”“在建工程”“應付福利費”等科目，貸記本科目。7、月份終了，企業計算出應交納的營業稅和城市維護建設稅，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記本科目。計算出當月應交納的所得稅，借記“利潤分配--應交所得稅”科目，貸記本科目。8、結轉營業成本時，借記本科目，貸記“原材料”“庫存商品”“應付帳款”“銀行存款”等科目。9、期末，應將營業成本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。
追問:
如果盤點的 料退貨的話,怎樣做會計分錄呀?
回答:
借:原材料
貸:應付帳款
追問:
餐飲業的營業稅和城市維護建設稅怎樣計算出來的?
回答:
營業稅=營業額*營業稅稅率(3%或5%) - 擴展閱讀1：清蒸菜加什么好吃又營養
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